Мировое бизнес-сообщество развивается в рамках общепринятых стандартов, заимствуя лучшие практики, технологии и системы управления. Одним из таких стандартов является система внутреннего контроля – совокупность действий сотрудников, направленных на повышение вероятности выполнения корпоративных целей.
Однако в обществе внутренний контроль нередко воспринимается в негативном свете. В сознании людей часто закрепился стереотип: «есть нарушение — должно последовать наказание». Тем не менее, для эффективного функционирования организации гораздо важнее своевременно обнаружить и исправить сбои, нежели сталкиваться с проблемами, когда их последствия уже требуют изменений стратегии, корректировки планов, оплаты штрафов или принятия радикальных мер.
Внутренний контроль помогает выявить причины и последствия проблем, улучшает взаимодействие внутри организации и обеспечивает своевременное информирование руководства о возникающих недостатках и проблемах. Это позволяет оперативно реагировать на трудности и принимать обоснованные управленческие решения по улучшению процессов, что значительно повышает шансы на достижение поставленных целей.
Однако в обществе внутренний контроль нередко воспринимается в негативном свете. В сознании людей часто закрепился стереотип: «есть нарушение — должно последовать наказание». Тем не менее, для эффективного функционирования организации гораздо важнее своевременно обнаружить и исправить сбои, нежели сталкиваться с проблемами, когда их последствия уже требуют изменений стратегии, корректировки планов, оплаты штрафов или принятия радикальных мер.
Внутренний контроль помогает выявить причины и последствия проблем, улучшает взаимодействие внутри организации и обеспечивает своевременное информирование руководства о возникающих недостатках и проблемах. Это позволяет оперативно реагировать на трудности и принимать обоснованные управленческие решения по улучшению процессов, что значительно повышает шансы на достижение поставленных целей.
Взаимосвязь целей, рисков и контролей
Понимание взаимосвязи между целями, рисками и контролями – ключ к эффективному управлению. Так, риски представляют собой события или обстоятельства, способные оказать негативное влияние на организацию и её цели. Проще говоря, риск – это всё, что может поставить под угрозу достижение желаемых результатов. Контроль, в свою очередь, – это меры, направленные выявление на минимизацию последствий этих рисков и, соответственно, повышение шансов на достижение целей.
Установив некие цели, компания автоматически берёт на себя риски, связанные с их достижением. Бизнес-процессы и то, как организация определяет как они должны функционировать – это способ достижения целей. Т. е. организация считает, что функционирование бизнес-процессов в целевом виде должно наилучшим способом способствовать достижению целей. Поэтому внутренняя система контролей должна быть направлена на идентификацию, оценку и минимизацию рисков, связанных с функционированием процессов.
Эти риски могут быть связаны как с соблюдением нормативных требований, за невыполнение которых могут последовать санкции и штрафы со стороны контролирующих органов, так и с соблюдением внутренних правил компании, установленных компанией требований к функционированию процессов.
Представим, что небольшая бухгалтерская фирма решила внедрить систему контроля за правильностью оформления первичных бухгалтерских документов, таких как счета-фактуры и накладные. Это решение принимается в целях улучшения качества бухгалтерского учета и минимизации ошибок, которые могут привести к налоговым штрафам и потерям для компании.
В данном случае специализированная автоматизированная система позволит отслеживать соответствие документов установленным критериям и автоматически выявлять несоответствия, что поможет руководству оперативно реагировать на выявленные проблемы.
Если система контроля оформления первичных бухгалтерских документов работает эффективно, компания получит уверенность в том, что бухгалтерские записи корректны, минимизирует риски штрафов и недоразумений с налоговыми органами, а также повысит общую точность собственного финансового учета.
Вам может быть интересно:
С чего начинается правильный риск-менеджмент? Интервью с Олегом Мележниковым
Установив некие цели, компания автоматически берёт на себя риски, связанные с их достижением. Бизнес-процессы и то, как организация определяет как они должны функционировать – это способ достижения целей. Т. е. организация считает, что функционирование бизнес-процессов в целевом виде должно наилучшим способом способствовать достижению целей. Поэтому внутренняя система контролей должна быть направлена на идентификацию, оценку и минимизацию рисков, связанных с функционированием процессов.
Эти риски могут быть связаны как с соблюдением нормативных требований, за невыполнение которых могут последовать санкции и штрафы со стороны контролирующих органов, так и с соблюдением внутренних правил компании, установленных компанией требований к функционированию процессов.
Представим, что небольшая бухгалтерская фирма решила внедрить систему контроля за правильностью оформления первичных бухгалтерских документов, таких как счета-фактуры и накладные. Это решение принимается в целях улучшения качества бухгалтерского учета и минимизации ошибок, которые могут привести к налоговым штрафам и потерям для компании.
В данном случае специализированная автоматизированная система позволит отслеживать соответствие документов установленным критериям и автоматически выявлять несоответствия, что поможет руководству оперативно реагировать на выявленные проблемы.
Если система контроля оформления первичных бухгалтерских документов работает эффективно, компания получит уверенность в том, что бухгалтерские записи корректны, минимизирует риски штрафов и недоразумений с налоговыми органами, а также повысит общую точность собственного финансового учета.
Вам может быть интересно:
С чего начинается правильный риск-менеджмент? Интервью с Олегом Мележниковым
Что такое внутренние аудиторы? Роль внутреннего аудита
Внутренние аудиторы играют ключевую роль в процедурах внутреннего контроля. Они проверяют и анализируют данные, чтобы оценить, насколько хорошо действуют процессы текущие контролирующие меры. Например, аудиторы могут обнаружить, что расчёты себестоимости неверны из-за неправильного распределения затрат на производство. На основе своих выводов они могут рекомендовать улучшения, такие как корректировка методов расчета себестоимости.
Типы контролей
Контроли могут функционировать на разных уровнях организации:
Контроли могут быть упреждающими (превентивными), например, разделение обязанностей для предотвращения мошенничества, или детективными (выявляющими), такими как кассовая инвентаризация для обнаружения уже произошедших нарушений.
Рассматривая затраты на внедрение контроля, важно убедиться, что они оправданы. Например, если рекомендации включают дорогостоящие исследования от крупных внешних агентств, необходимо взвесить, стоит ли такой контроль затрат и принесёт ли он достаточную выгоду.
- Корпоративный уровень (например, утверждение политики и внутренних правил организации);
- Операционный уровень (например, мероприятия по регулярному тестированию производственных процессов);
- Транзакционный уровень (например, настройка систем учёта и алгоритмов расчёта себестоимости).
Контроли могут быть упреждающими (превентивными), например, разделение обязанностей для предотвращения мошенничества, или детективными (выявляющими), такими как кассовая инвентаризация для обнаружения уже произошедших нарушений.
Рассматривая затраты на внедрение контроля, важно убедиться, что они оправданы. Например, если рекомендации включают дорогостоящие исследования от крупных внешних агентств, необходимо взвесить, стоит ли такой контроль затрат и принесёт ли он достаточную выгоду.
Принципы эффективного контроля
Эффективный контроль включает три ключевых элемента: постановка целей, сравнение фактических результатов с ожиданиями и принятие корректирующих мер. Даже в случае неформализованных форм контроля важно, чтобы все три этих элемента были учтены.
Вам может быть интересно:
С рисками на "ты": как превратить риски в возможности с помощью эффективного управления
Вам может быть интересно:
С рисками на "ты": как превратить риски в возможности с помощью эффективного управления
Как внедрить систему внутреннего аудита и контроля в организацию?
При разработке внутреннего контроля для бизнес-процессов важно ответить на ряд ключевых вопросов:
При создании контрольных процедур обязательно нужно предусмотреть механизм для документирования и подтверждения их выполнения. На практике это могут быть различные виды свидетельств, такие как акты сверки, файлы систем или другие документы, подтверждающие успешное выполнение контроля как сотрудниками, так и автоматизированными системами.
Важно отметить, что контроль может потребовать значительных ресурсов и трудозатрат, а объем обрабатываемой информации – оказаться достаточно большим. Сбор этой информации, ее дальнейшая обработка и анализ очень трудоемки или вообще невозможны в неэлектронном виде. Поэтому автоматизация контрольных процедур становится необходимостью в развитии систем внутреннего контроля. Автоматизированные процессы, регламентирующие действия сотрудников, результаты которых фиксируются в информационных системах, делают процедуры контроля более эффективными и экономичными, сокращая затраты и упрощая управление. Одним из таких решений для автоматизации внутреннего аудита управления рисками является RiskControl.
- Где в бизнес-процессах расположены ключевые контрольные точки? Т.е. что именнно контролируем?
- Когда и с какой периодичностью проводится контроль?
- Кто отвечает за выполнение контрольной процедуры?
- Какие шаги включает процедура контроля?
- Как определить, что контроль выполнен должным образом?
- Как осуществляется документирование контрольной процедуры?
- Какие доказательства наличия и выполнения контрольной процедуры имеются?
При создании контрольных процедур обязательно нужно предусмотреть механизм для документирования и подтверждения их выполнения. На практике это могут быть различные виды свидетельств, такие как акты сверки, файлы систем или другие документы, подтверждающие успешное выполнение контроля как сотрудниками, так и автоматизированными системами.
Важно отметить, что контроль может потребовать значительных ресурсов и трудозатрат, а объем обрабатываемой информации – оказаться достаточно большим. Сбор этой информации, ее дальнейшая обработка и анализ очень трудоемки или вообще невозможны в неэлектронном виде. Поэтому автоматизация контрольных процедур становится необходимостью в развитии систем внутреннего контроля. Автоматизированные процессы, регламентирующие действия сотрудников, результаты которых фиксируются в информационных системах, делают процедуры контроля более эффективными и экономичными, сокращая затраты и упрощая управление. Одним из таких решений для автоматизации внутреннего аудита управления рисками является RiskControl.
Заключение
Эффективная система внутренних контролей – это не просто набор процедур, а интегрированная структура, которая обеспечивает достижение целей и управление рисками. Внутренний контроль приносит выгоду не только руководству компании, но и внешним заинтересованным сторонам, таким как регулирующие органы и потребители.
Часто задаваемые вопросы
- Что такое внутренний аудит простыми словами?
Внутренний аудит — это процесс проверки и оценки деятельности в организации, направленный на улучшение работы и соблюдение установленных целей. Аудиторы собирают информацию и анализируют процессы для повышения эффективности и соответствия требованиям.
- Кто должен проводить внутренний аудит?
Внутренний аудит следует проводить специалисту, назначенному в компании. Обычно этими задачами занимается внутренний аудитор или отдельное подразделение, занимающееся аудитом. Сотрудники должны выполнять анализ данных и предоставлять информацию руководителям для принятия обоснованных решений.
- Что такое система управление рисками?
Система управления рисками (СУР)— это комплекс мероприятий и процедур, направленных на идентификацию и оценку рисков, которые могут повлиять на достижение целей компании. СУР помогает управлять потенциальными угрозами и обеспечивать эффективное функционирование бизнеса.
Вам может быть интересно:
Как создать реестр рисков всего за 1 день при помощи RiskControl
- Что входит в систему внутреннего контроля?
Система внутреннего контроля включает процедуры и мероприятия, направленные на обеспечение надежности финансового учета, эффективность процессов и соблюдение законодательства. В неё входят контрольные точки, политики и документы, подтверждающие выполнение установленных требований.
- Какие процедуры относятся к внутреннему контролю?
Процедуры внутреннего контроля включают проверку и утверждения операций, анализ и оценку рисков, а также документирование результатов контроля. Эти действия направлены на улучшение качества и эффективности работы в организации.
